Осинники. Официальный сайт

Об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Ответственность за несвоевременное представление Уведомления и представление Уведомления не по установленной форме.
В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 08.08.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024) (далее - Закон №173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.


Для целей валютного регулирования резидентами РФ являются (пп. «а», «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона №173-ФЗ):
• граждане РФ;
• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.
По общему правилу в течение месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада) в иностранном банке или со дня изменения его реквизитов резиденты обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту своего учета - по месту жительства (при отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ) либо налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Если резидент не имеет такой регистрации, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения принадлежащей ему недвижимости.


При отсутствии у резидента места жительства (места пребывания) и недвижимого имущества на территории РФ уведомление можно представить в любой налоговый орган по его выбору (за исключением тех, к функциям которых не относится взаимодействие с физлицами) (ч. 2 ст. 12 Закона №173-ФЗ; пп. «ж» п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 №1874; п. 1 Приказа ФНС России от 12.04.2018 №ММВ-7-14/214@).


Представить уведомление в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 Приказа ФНС России от 26.04.2024 №СД-7-14/349@).
Если в налоговый орган ранее не сообщались сведения о счете (вкладе) в связи с отсутствием такой обязанности и срок пребывания за пределами территории РФ в истекшем году составил 183 дня и менее, уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов необходимо направить в налоговый орган до 1 июня года, следующего за истекшим годом (ч. 8 ст. 12 Закона №173-ФЗ).


Форма уведомления и форматы утверждены Приказом ФНС России от 26.04.2024 №СД-7-14/349@ «Об утверждении форм, форматов, способа представления резидентом налоговому органу уведомлений, предусмотренных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также формы уведомления, предусмотренного частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2024 №78303).
Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (ч. 2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 03.02.2025) (далее - КоАП РФ).


Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ)❗